Modificaciones en Monotributo e Impuesto a las Ganancias por Inflación de Diciembre
Con el dato de inflación de diciembre, que el INDEC informará este martes, se producen cambios significativos en los valores del Monotributo y del impuesto a las Ganancias. El incremento se calcula en función de la inflación acumulada del segundo semestre de 2025, estimada en alrededor del 14%.
En el caso del Monotributo, se ajustan los niveles de facturación, otros parámetros como el precio unitario de ventas, alquileres devengados, y el valor de las cuotas mensuales. En el impuesto a las Ganancias, se actualiza el Mínimo no Imponible y las deducciones permitidas sobre la base imponible del impuesto con topes sobre el ingreso declarado.
Por ejemplo, la Categoría A del Monotributo vería un aumento en la facturación anual permitida, pasando de $ 8.992.597 a aproximadamente $10.252.000. Mientras que la Categoría K se incrementaría de $ 94.805.682 a $ 108.100.000 anuales.
Estos valores servirán como referencia para la recategorización semestral que debe realizarse antes del 5 de febrero. Es importante tener en cuenta que si ha habido cambios en los ingresos, alquileres, superficie del local o energía consumida, es necesario ingresar con clave fiscal para recategorizarse. De lo contrario, se considerará que no ha habido cambios y se permanecerá en la misma categoría, según lo aclara el ARCA (ex-AFIP).
El ajuste también se refleja en las cuotas mensuales, las cuales se aplican sobre el impuesto integrado, el aporte jubilatorio y la obra social. Por ejemplo, la categoría A verá un aumento de las cuotas mensuales, pasando de $ 37.085.74 a $ 42.000, mientras que la categoría más alta (K) experimentará un incremento de $ 1.208.890 a $ 1,4 millones aproximadamente.
Hay aproximadamente 3,5 millones de Monotributistas entre los que pagan solo el impuesto (porque trabajan en relación de dependencia) y la carga completa.
Impacto en el Impuesto a las Ganancias
En el caso de Ganancias, los empleadores retendrán el impuesto a los asalariados solteros sin hijos a partir de un sueldo bruto de aproximadamente $ 3 millones ($ 2.5 millones netos), y a los casados con dos hijos a partir de un sueldo bruto de $ 4 millones ($ 3,3 millones netos), incluyendo la parte proporcional del aguinaldo. Por encima de estos valores, se aplicará una escala que va del 5% al 35%.
Se estima que cerca de un millón de trabajadores en relación de dependencia están alcanzados por Ganancias.
Actualización de Valores y Escalas
Hasta que ARCA publique los nuevos valores y escalas, inmediatamente después de que el INDEC divulgue el dato de inflación de diciembre, los ingresos de enero tributarán según las escalas del segundo semestre de 2025. Posteriormente, se realizará una liquidación retroactiva ajustada a los nuevos valores.
En resumen, con los cambios en el Monotributo y el impuesto a las Ganancias debido a la inflación de diciembre, los contribuyentes deben estar atentos a las modificaciones en los niveles de facturación, las cuotas mensuales y las retenciones correspondientes. Es fundamental cumplir con los plazos de recategorización y estar al tanto de las actualizaciones para evitar inconvenientes con los organismos fiscales.
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