ARCA: sueldo mínimo en diciembre 2025 y actualización salarial

Impuesto a las Ganancias: Actualización Semestral y Nuevas Deducciones

La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) establece la actualización semestral del Impuesto a las Ganancias para trabajadores en relación de dependencia. A partir del segundo semestre de 2025, las deducciones personales y las escalas progresivas se elevaron un 15,10%, en consonancia con la inflación acumulada en la primera mitad del año. Esta medida impacta en las retenciones mensuales, el mínimo no imponible y la liquidación anual, beneficiando principalmente a aquellos con aumentos salariales moderados durante el año.

Impuesto a las Ganancias: Nuevas Deducciones para Diciembre 2025

Los montos fijados por AFIP para diciembre son los siguientes:

• Ganancia no imponible: $4.211.886,94
• Cónyuge: $3.966.752,72
• Hijo: $2.000.447,87
• Hijo con discapacidad: $4.000.895,74
• Deducción especial: $20.217.057,35

Estas cifras se aplicarán para determinar quiénes estarán alcanzados por el impuesto a las ganancias y cuál será la retención correspondiente según cada situación familiar.

Impuesto a las Ganancias: Límites para Diciembre 2025

Con las escalas vigentes, el impuesto se comenzará a pagar a partir de ciertos ingresos:

• Empleado soltero sin hijos: desde $2.360.180 netos (equivalentes a $2.843.590 brutos).
• Casado con dos hijos: desde $3.129.967 netos (equivalentes a $3.771.045 brutos).
• Soltero con un hijo: desde $2.553.451 netos (equivalentes a $3.076.447 brutos).

Impacto de la Actualización en las Retenciones

La actualización reduce las retenciones mensuales para aquellos con incrementos salariales menores al 15,10%. A modo de ejemplo, para un sueldo bruto de $5.000.000 (soltero), la retención pasa de $617.700 a $487.600, mostrando un alivio fiscal significativo.

En la liquidación anual de abril o mayo de 2026, los empleadores deberán devolver eventuales excedentes retenidos durante el segundo semestre.

Deducciones Aplicables al Impuesto a las Ganancias

El Impuesto a las Ganancias afecta a trabajadores en relación de dependencia y profesionales independientes, calculándose en base a los ingresos percibidos. Para los asalariados, las deducciones ayudan a reducir la base imponible y, por ende, el monto final del impuesto.

Entre las principales deducciones se encuentran:

• Mínimo no imponible: monto fijo deducible de los ingresos.
• Deducción especial: aplicable a trabajadores, autónomos y jubilados.
• Cargas de familia: cónyuge e hijos menores o incapacitados.
• Otros gastos deducibles: aportes jubilatorios, intereses de créditos hipotecarios, alquiler de vivienda, donaciones, gastos de educación, entre otros.

Estas deducciones permiten que el impuesto se aplique sobre un ingreso neto reducido, beneficiando a los contribuyentes.

Conclusión

La actualización semestral del Impuesto a las Ganancias para el segundo semestre de 2025 trae consigo nuevas deducciones, límites de tributación y beneficios para los contribuyentes. Con un enfoque en la equidad fiscal y el alivio para aquellos con menores aumentos salariales, la medida busca mantener un sistema impositivo justo y progresivo.