Los planes privados de pensión han sido utilizados por los brasileños pensando en la jubilación, pero también como una herramienta de planificación de la sucesión.
El titular puede definir quiénes serán los beneficiarios en caso de fallecimiento y, al no entrar en reparto de bienes, como ocurre con otro tipo de inversiones, los planes son una alternativa para cubrir los gastos de la sucesión y garantizar la manutención. de los dependientes mientras se lleva a cabo la división de la equidad.
Al igual que ocurre con los seguros de vida, el titular puede destinar cantidades a los beneficiarios sin perjuicio de los derechos de los herederos.
Por ley, el 50% de los bienes deben ser asignados a los herederos legales: cónyuge, hijos, nietos, padres o abuelos.
“Es válido para quien quiere dejar otros bienes en reenvío y una reserva para los sucesores que dependen económicamente del proveedor”, dice Luís Felipe Melo, jefe de asignación de Davos Investimentos.
Existe una discusión judicial sobre si se debe gravar el ITCMD (Impuesto de Causa Mortis y Transmisiones Patrimoniales) a los planes de pensiones.
El año pasado, la Segunda Sala del STJ (Tribunal Superior de Justicia) definió que la naturaleza jurídica de la pensión privada, en la forma de VGBL, es de seguro.
Con ese entendimiento, el colegiado negó un recurso extraordinario en el que Rio Grande do Sul defendió la exigibilidad del ITCMD sobre los valores invertidos en VGBL después de la muerte del contratista.
A pesar de la decisión del STJ, aún no hay un entendimiento pacificado sobre el tema. En general, los tribunales evalúan que VGBL, como es un seguro de vida, no entra en sucesiones. Por lo tanto, está exento de pagar ITCMD.
En cuanto al PGBL (Plan Generador de Beneficio Gratuito), existen sentencias judiciales que consideran que se trata de una inversión y, por lo tanto, habría que cobrar el impuesto de transferencia.
El asunto terminó en el STF (Tribunal Supremo Federal). En el primer semestre de este año, los ministros reconocieron que hay un tema constitucional y repercusiones generales en el recurso extraordinario que discute si se grava el ITCMD sobre las VGBL y las PGBL, pero aún no hay fecha para la sentencia.
Para el abogado Marco Antônio Vasquez, de la oficina de VRL Advogados, hasta que la Corte Suprema se pronuncie sobre el asunto, la VGBL es la más idónea, pues ya existe un precedente del STJ favorable a la no imposición del impuesto.
“Como no hay, hasta el momento, una decisión judicial firme, los estados continúan exigiendo el impuesto. Los contribuyentes que quieran evitar el cobro o que sean multados por falta de pago deben recurrir al Poder Judicial”, dice Vásquez.
La tasa, que varía según cada estado, es del 4% al 8% del valor de la propiedad dejada. Además, los costos de inventario pueden estar entre el 6% y el 10% de los activos totales.
Se estima que, para garantizar el pago de los gastos con el inventario, lo ideal es tener en la pensión privada alrededor del 14% al 18% del valor total de los bienes que quedarán a los herederos.
“Si la familia depende 100% de los ingresos del proveedor, el cálculo que se tiene que hacer es de uno a dos años de manutención de la familia, además de los costos de inventario, en caso de que el titular deje bienes para compartir”, dice Melo .
Pensando en la tranquilidad de las mujeres, el jubilado Enzo Antônio Cappellozza, de 80 años, decidió contratar un plan privado de pensiones hace tres años. «Es una salvaguardia para su vida cuando ya no esté aquí».
Considerando una persona que vive en el estado de São Paulo y que ha dejado una herencia de R$ 100.000, los beneficiarios tendrán costas judiciales de cerca del 10% sobre los bienes en proceso de inventario judicial, representando el valor de R$ 10.000.
También deberán pagar el ITCMD, que en el estado de São Paulo es del 4%. En este caso, los costos totales involucrados en la transferencia de los activos serían de R$ 14.000. Por lo tanto, el valor neto final que queda para los beneficiarios es de R$ 86.000.
“Si ese mismo cliente tuviera ese recurso destinado a un plan VGBL, el valor total recibido por los beneficiarios sería de R$ 100.000”, dice Luiz Bacellar, director general de Saks, una aplicación de pensión privada, considerando la posibilidad de no cobro del ITCMD.
Además del tema fiscal, también se señala la liquidez como un beneficio del plan de pensiones, pues no es necesario esperar a que termine el inventario para tener acceso al dinero invertido, según especialistas.
En promedio, los montos se liberan dentro de los 30 días. En cuanto a los bienes que ingresan al inventario, puede demorar hasta un año en ser adjudicados a los beneficiarios, si no existe controversia legal entre los herederos.
“Es como si los propios herederos fueran los titulares de la pensión. La transferencia se realiza a través de un proceso muy sencillo. Basta con llevar el certificado de defunción al banco para retirar el monto”, dice Vásquez.
No se puede bloquear dinero para pagar deudas
Los fondos de los planes de pensiones no pueden bloquearse para pagar las deudas del tomador de la póliza. A diferencia de otros activos que pueden utilizarse para saldar deudas del titular, la pensión privada es similar a un seguro de vida y, por tanto, no puede utilizarse para pagar deudas.
Los expertos consideran que este tipo de inversión debe pensarse como una opción, especialmente cuando se trata de aplicaciones financieras generales. “Es ventajoso para quienes tienen inversiones en renta fija y no quieren estar sujetos al ITCMD, por ejemplo”.
Vale la pena señalar que al redimir, el beneficiario deberá pagar el impuesto sobre la renta, según el plan elegido. La recaudación del Impuesto a la Renta varía de acuerdo al modelo de tributación definido por el titular al momento de incorporar la inversión, pudiendo ser por la tabla progresiva o regresiva.
«En la opción PGBL, el monto ofrecido para gravar será el monto total redimido, el dinero invertido más los ingresos. Mientras que en la VGBL, será solo el rendimiento obtenido, excluyendo el principal», explica el economista y contador Sandro Rodrigues, de Asiste a Contabilidad.
transferencia de activos
- Cargo del ITCMD (impuesto sobre transmisiones patrimoniales): tasa del 4% al 8% sobre el total de los activos, según el estado. Justicia analiza si el ITCMD se cobra en los planes de pensiones
- Costos de inventario: entre 6% y 10% sobre el patrimonio
Ventajas del plan de pensiones:
- Puedes definir quiénes son los beneficiarios
- La cantidad se libera en aproximadamente 30 días
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