Nuevas resoluciones de la UIF y la IGJ rebajaron el requisito de ser beneficiario final del 20% al 10% del capital o derechos de voto de una empresa
La IGJ estableció más requisitos para las empresas de información sobre el beneficiario final, de tal manera que ahora, cuando existen cadenas de propiedad con otras empresas intermedias, se debe describir hasta llegar a la persona o personas humanas ejercer el control final en todos los casos.
La Inspección General de Justicia (IGJ) está obligada a informar a la Unidad de Información Financiera (UIF). Este deber de información implica requerir información y documentación a las entidades y personas sujetas a su jurisdicción, y reportar hechos u operaciones sospechosas, dijo Hernán Verly, socio del estudio Allonca & Asoc.
El mes pasado, la UIF emitió la Resolución 112/2021 modificando la definición de beneficiario final. Y ahora la IGJ ha cambiado su normativa para adecuarla a esos criterios.
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La UIF, en primer lugar, bajó el umbral para ser considerado beneficiario final del 20% al 10%.
Esto significa que considera como tal a la persona o personas humanas que poseen al menos la 10% del capital o derechos de voto de una persona jurídica, un fideicomiso, un fondo de inversión, un fondo de inversión y / o cualquier otra estructura legal, explicó Verly.
Pero la UIF también aclaró que Se puede considerar beneficiarios finales a la persona o personas humanas que por otros medios ejercen el control final de las empresas.Verly advirtió.
En segundo lugar, la UIF definió «control final» como aquel «ejercido, directa o indirectamente, por una o más personas humanas a través de una cadena de propiedad y / o mediante cualquier otro medio de control y / o cuando, por circunstancias de hecho o de derecho, tienen el poder de conformar por sí mismos la voluntad social para la toma de decisiones por parte del órgano de gobierno de la persona jurídica o estructura jurídica ”.
O también, «para el nombramiento y / o remoción de miembros del órgano de administración del mismo», dijo Verly.
La UIF agregó que Cuando no sea posible identificar a aquellas personas humanas que tengan la condición de beneficiario final, se considerará como tal a la persona humana que esté a cargo de la gestión, administración o representación de la persona jurídica., fideicomiso, fondo de inversión, o cualquier otro patrimonio de afectación y / o estructura jurídica, aclaró Verly.
En el caso de contratos de fideicomiso u otras estructuras legales similares nacionales o extranjeras, se debe identificar a los beneficiarios finales de cada una de las partes del contrato, precisó.
Asimismo, la UIF consideró el caso de participación mayoritaria de una persona correspondiente a una empresa que realiza oferta pública de sus valores negociables, cotizados en un mercado autorizado local o internacional y está sujeto a requisitos de transparencia y / o divulgación de información, en cuyo caso deberá indicar tal circunstancia para poder ser exceptuado de este requisito de identificación, dijo Verly.
Esta excepción sólo se producirá en la medida en que se garantice el acceso oportuno a la información respectiva y que corresponda estrictamente a lo requerido por la UIF para la identificación del beneficiario final, advirtió.
La UIF endureció las reglas del beneficiario final de las empresas
La IGJ y los ajustes
El nuevo Resolución 17/2021 de la IGJ adapta el reglamento interno de la organización a la nueva definición dada por la UIF para beneficiarios finales.
Además de arreglar el mínimo de 10% de participación social para ser el beneficiario finalLa Resolución 17 deroga normas anteriores de la IGJ que en cierto modo relativizaban la dureza de los requisitos, indicó el estudio Tavarone, Rovelli, Salim & Miani.
Una resolución de la IGJ de este mismo año estableció que, ante la manifestación de la inexistencia de un beneficiario final en la declaración jurada, se debía acreditar una de estas dos situaciones, recordó:
• Que la sociedad cabecera del grupo tenga admitidas a oferta pública todas sus acciones.
• Que la titularidad de las acciones presenta tal grado de dispersión entre las personas humanas al frente de las cuales finalmente se capta el capital social, que ninguna de ellas alcanza la titularidad del porcentaje mínimo.
Ahora bien, en el caso de una cadena de propiedad, debe describirse hasta llegar a la persona o personas humanas que ejercen el control final.dijeron Tavarone, Rovelli, Salim & Miani.
En cada caso se deberá adjuntar la respectiva documentación de respaldo, estatutos sociales, registros de acciones o participaciones societarias, contratos, cesión de acciones y / o cualquier otro documento que acredite la cadena de propiedad y / o control, agregó.
Casos especiales
Cuando el participacion mayoritaria de la persona jurídica corresponde a una empresa que realiza oferta pública en un mercado autorizado local o internacional y está sujeto a requisitos de transparencia y / o divulgación de información, deberá indicarlo, para ser exceptuado de este requisito de identificación por parte de la IGJ, especificó ese estudio.
Sin embargo, Javier Panno, de Auren, indicó que Para aquellas empresas que cotizan en Bolsa, desde el año pasado es la AFIP la que aplica un límite mínimo del 2% de la composición accionaria o más de $ 50 millones de valoración de la participación en la entidad, para ser informado como el beneficiario final.
Y sin embargo La resolución 17 no dice que, cuando no sea posible individualizar al beneficiario final, el persona humana quien esta a cargo de la dirección, administración o representación de la persona jurídica, Se espera que la IGJ aplique este criterio, considerando Tavarone, Rovelli, Salim & Miani.
Esto puede perjudicar a los administradores de la empresa, ya que no son necesariamente los propietarios o controladores de la empresa.Panno advirtió.
Las empresas cotizadas tienen menos requisitos pero también son monitoreadas por la AFIP
Sanciones por ocultar información
Desde el punto de vista registral, que es el ámbito de la IGJ, la incumplimiento información sobre el beneficiario final puede, en la práctica, significar que elSe «bloquean» los trámites ante dicho organismo y no se obtienen los registros de los actos cuyo registro se solicitaMuy alerta.
La IGJ aclaró que la declaración jurada de Beneficiario Final debe enviarse una vez por año calendario.
los sanciones más graves, en rigor, son las establecidas por la FIU. Esto establece que el incumplimiento de las obligaciones de información, el suministro de datos falsos, erróneos o incompletos, entre otros, se considera una infracción grave sujeta a sanciones, consideró Verly.
Este es un régimen criminal administrativo de la UIF y sus sanciones consisten básicamente en multas aunque el caso en que el hecho constituya un delito más grave y, por tanto, corresponda ser sancionado con penas más severas, afirmó.
Panno especificó que las multas de la Ley de Sociedades a su vez tener un límite de $ 100,000.
los La declaración jurada final del beneficiario debe presentarse una vez por año calendario, en la primera oportunidad en la que se solicita el registro de cualquier trámite de registro, explicaron Tavarone, Rovelli, Salim & Miani.
Para los trámites posteriores que se realicen dentro del mismo año calendario, deberá acreditarse el cumplimiento del beneficiario final, mediante copia simple de la declaración jurada con la firma y sello del profesional adjudicador, hasta que comience un nuevo año calendario, adicional.
En el caso de que no se realice presentación durante un año calendario completo, las declaraciones juradas adeudadas deberán cumplirse la primera vez que se solicite el registro de cualquier trámite registral. También será exigible con motivo del cumplimiento del régimen de información anual., Él concluyó.
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Fuente: iprofesional.com