La nueva estrategia para combatir la evasión tributaria en Argentina

La aprobación de la Ley de Inocencia Fiscal por parte de la Cámara de Diputados ha marcado un hito en el sistema tributario argentino, introduciendo cambios significativos en el Régimen Penal Tributario y en la prescripción. Esta nueva normativa busca establecer el principio de que el contribuyente es inocente hasta que se demuestre lo contrario, invirtiendo la histórica lógica de la presunción de evasión por parte de ARCA (ex AFIP). Además, se busca brindar seguridad jurídica para que el dinero no declarado pueda ser ingresado y utilizado en la economía sin temor a la persecución fiscal por su origen.

Enmiendas en el Régimen Penal Tributario

Entre las modificaciones más destacadas se encuentra la suba de umbrales de penalización para diferentes tipos de delitos fiscales. Por ejemplo, el umbral de evasión simple se eleva de $1.500.000 a $100 millones, mientras que el de evasión agravada pasa de $15 millones a $1.000 millones. Asimismo, se han incrementado los montos mínimos para otros delitos, como la Apropiación Indebida de Tributos, que ahora pasa de $100.000 a $10 millones.

Medidas para evitar juicios

La Ley de Inocencia Fiscal contempla la extinción de la denuncia penal en casos de evasión simple y agravada, así como de aprovechamiento indebido, si el obligado cancela de forma total y en un plazo de 30 días hábiles las obligaciones evadidas, junto con sus intereses y un importe adicional del 50%. Además, la administración tributaria no formulará denuncia penal en determinados casos si las obligaciones evadidas son canceladas antes de la formulación de la denuncia, otorgando una "bala de plata" por única vez.

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Nuevos plazos de prescripción

La reforma también establece nuevos plazos de prescripción para las acciones de ARCA en la determinación y exigencia de impuestos. Se reduce el plazo general a 5 años para contribuyentes inscriptos y a 10 años para no inscriptos, aunque este se puede reducir a 3 años si el contribuyente ha presentado y regularizado la Declaración Jurada en término. Además, se elimina la suspensión de la prescripción y se ajusta el plazo para la prescripción de derechos laborales.

Régimen Simplificado de Impuesto a las Ganancias

El nuevo régimen simplificado es aplicable a personas humanas y sucesiones indivisas residentes en el país que cumplan con ciertas condiciones. Una vez que el sujeto opte por esta modalidad, acepte la declaración jurada propuesta por ARCA y efectivice el pago en término, se considerarán satisfechas sus obligaciones formales y materiales del Impuesto a las Ganancias, gozando del efecto liberatorio del pago. Además, se presumirá la exactitud de las declaraciones juradas presentadas, salvo que ARCA impugne la declaración por discrepancias significativas.

Conclusión

La Ley de Inocencia Fiscal introduce cambios significativos en el sistema tributario argentino, estableciendo el principio de inocencia para los contribuyentes y brindando seguridad jurídica para el dinero no declarado. Con modificaciones en el Régimen Penal Tributario, los plazos de prescripción y la creación de un Régimen Simplificado de Impuesto a las Ganancias, se busca promover la formalidad y combatir la evasión fiscal de manera más efectiva.