nueva moratoria, escalas y cuándo reclasificar / Titulares de Economía

Monotax: ¿Cuáles son las nuevas medidas de ayuda?

• O Programa de fortalecimiento y reducción tributaria para pequeños contribuyentes tiene como objetivo complementar el registro del Régimen de Apoyo e Inclusión Fiscal al Pequeño Contribuyente.
• Se define como el principal objetivo de dar mayor desgravación fiscal y previsibilidad de la actividad económica para los prestatarios de tipo único implementando las siguientes medidas:
• El mantenimiento de los importes mensuales de las cuotas a registrar en el Régimen Simplificado correspondientes a los meses de enero a junio de 2021, que se trasladarán a los vigentes en diciembre de 2020 para cada categoría.
• De esta forma, los pequeños contribuyentes ya no verán las diferencias generadas en el período enero-junio al acceder al portal de Monotributo o la Cuenta Corriente de Monotributistas y Autónomos (CCMA) con su código tributario.
• Un esquema de actualización de escala excepcional.
• Las nuevas escalas para las diferentes categorías de monotax son las que se deben tener en cuenta para realizar la recategorización estará habilitada del 28/7 al 17/8.
• Cualquiera que tenga un saldo favorable puede volver a imprimir estos montos para realizar nuevos pagos.
• Por otro lado, a partir de julio se actualizaron los valores mensuales de los tres componentes de la cuota monográfica -impuesto, asistencia social y jubilación- de acuerdo con lo establecido por la ley.

¿Cuándo se actualizan los valores?

A partir del 1 de julio de 2021 se establecen los nuevos parámetros de ingresos brutos anuales previstos en los párrafos 1 y 3 del artículo 8 del anexo de la ley 24.977 de solidaridad y reactivación productiva.

Se espera que los contribuyentes inscritos al 30 de junio de 2021 en el Régimen Simplificado de Pequeño Contribuyente establecido en el anexo a la Ley 24.977 que hayan superado, en esa fecha o antes, el límite superior de ingresos brutos previsto para la categoría máxima aplicable a sus actividad.

De esta forma, se considerarán incluidos en el régimen simplificado hasta esa fecha, inclusive, y mantendrán esta condición siempre que sus ingresos brutos no superen los nuevos valores de la categoría más alta.

Por otro lado, los demás requisitos de permanencia en el Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes también se considerarán cumplidos hasta esa fecha.

¿Qué pasa con el valor de las tarifas de enero a junio de 2021?

Se prevé que los montos mensuales de las cuotas a pagar como impuesto integrado, cotizaciones a la seguridad social y obra social del Régimen Simplificado correspondientes a los meses de enero a junio de 2021, ambos inclusive, serán retroactivos a los vigentes para el mes de diciembre de 2020 para cada una de las categorías.

¿Qué pasa con las personas que han sido excluidas de Monotax?

Los contribuyentes que la AFIP haya excluido y registrado de oficio del Régimen Simplificado de Pequeño Contribuyente durante el primer semestre de 2021 también podrán optar por el tratamiento descrito anteriormente.

Asimismo, podrán reincorporarse al Régimen los sujetos que comunicaron su exclusión hasta el último día del mes siguiente al mes en que se produjo la causa de exclusión, o que renunciaron entre el 1 de octubre de 2019 y el 30 de junio de 2021.

Moratoria para monotributistas: ¿quién puede unirse?

Pueden incorporarse al Régimen Simplificado de Pequeños Contribuyentes o registrar deudas, por obligaciones acumuladas o infracciones cometidas al 30 de junio de 2021, al actual régimen de liquidación de deudas tributarias y exención y / o condonación de intereses, multas y demás sanciones que se establezcan.

El plan de instalaciones, que estará habilitado hasta el 30 de septiembre, incluye la condonación de intereses y multas. Los pequeños contribuyentes podrán liquidar sus deudas en hasta 60 cuotas con una tasa de interés máxima del 1,5%. El servicio de membresía de moratoria estará disponible a partir del 6 de agosto.

También pueden incluirse en este régimen de regularización los conceptos previstos en el artículo 3 de la Ley 27.618 de ayudas e inclusión fiscal para pequeños contribuyentes.

Se incluyen las obligaciones en curso de discusión administrativa o sujetas a procedimientos administrativos o judiciales. En estos casos se lleva a cabo la búsqueda incondicional de las obligaciones regularizadas o, en su caso, el retiro de acciones, quejas o recursos en curso.

Una de las condiciones de la moratoria es que el plan de pago contenga una máximo de 60 cuotas con una tasa de interés con un Límite de 1,5 por ciento. Tal y como anticipó Marcó del Pont este miércoles tras la reunión de gabinete económico, La normativa de la AFIP establecerá que para las categorías inferiores este interés será menor, 1,25%.

La letra pequeña de la agencia tributaria también llegará a otros puntos incluidos en la ley. El estándar incluye un esquema de actualización de escala progresiva que actualizará las categorías más bajas en un 77%, cuando el aumento esperado para este año fue originalmente del 35%.

¿Cuáles son los beneficios que ofrece la moratoria a los monotributistas?

Continuará si los sujetos cumplen, con respecto a las obligaciones, alguna de las siguientes condiciones:

• Cancelación antes de la fecha de vigencia de esta ley
• Cancelación mediante pago en efectivo, hasta la fecha en que se acepte este régimen.
• Cancelación total a través del plan de facilidades de pago provisto por AFIP y bajo condiciones definidas (hasta 60 cuotas mensuales e interés mensual no superior al 1,5%).

En cuanto al beneficio de liberación de multas y otras sanciones correspondientes a infracciones cometidas hasta el 30 de junio de 2021, que no son firmes ni pagados operará cuando, antes de la fecha de aceptación del régimen, se ha cumplido la respectiva obligación formal.

Cuando el deber formal transgredido sea, por naturaleza, imposible de cumplir con posterioridad a la comisión de la infracción, la sanción será tolerada de oficio, siempre que la infracción se haya cometido antes del 30 de junio de 2021.

En este sentido, las obligaciones acumuladas a la fecha, incluidas en los planes de facilidad de pago cuyo vencimiento correspondiente se ha producido en la fecha de entrada en vigor de esta ley, pueden liquidarse a través de este régimen.

Moratoria para monotributistas: ¿cuáles son los requisitos de entrada?

Solo los contribuyentes que cumplan simultáneamente con las siguientes condiciones tendrán acceso al Programa de Desgravación Fiscal para Pequeños Contribuyentes:

• Registrar, durante el año fiscal 2020, ingresos que no excedan el monto equivalente a 1.5 veces el ingreso bruto máximo de la categoría K;
• Que el total de activos gravados en el país y en el exterior, no afectados y exentos del IPTU al 31 de diciembre de 2020, no supere la cantidad de $ 6.500.000. A tal efecto, no se considerará la vivienda.

Permanecer en el régimen simplificado

La Ley 27.639, aprobada por el Congreso, prevé la creación de un programa específico de desgravación fiscal que facilite la continuación del monorato a quienes fueron excluidos por diversos motivos. Los contribuyentes que cumplan con las condiciones establecidas en el reglamento podrán ejercitar la opción de estadía entre el 1 y el 30 de septiembre a través del portal Monotributo.

La iniciativa establece que aquellos que estén registrados hasta el 30 de junio en el régimen simplificado y que, en un período anterior, hayan superado los montos máximos de facturación pueden permanecer en el monorato. También incluye a los contribuyentes que entre el 1 de enero y el 30 de junio de 2021 fueron excluidos e inscritos en el régimen general. Asimismo, quienes superen los límites de su categoría y se conviertan en autónomos entre el 1 de octubre de 2019 y el 30 de junio de 2021, podrán optar por volver al monorato. Para permanecer en el régimen simplificado, deben ingresar un monto adicional, que variará según la categoría en la que se encuentren registrados, y cumplir con un conjunto de condiciones.

Si están en las categorías E, F y G deberán pagar 1 cuota mensual de su categoría y si están en las categorías H, I, J y K deberán pagar 2 cuotas. Los A, B, C y D que se encuentren en esta situación irregular mantendrán su condición de monotax sin pagar una tarifa especial.

El contribuyente no debe haber excedido el límite permitido de ingresos brutos en 1,5 veces la categoría máxima prevista por la nueva ley y no debe tener activos superiores a R $ 6,5 millones en 2020. Para ello, la casa no se considerará cómoda.

¿Cómo funciona la tarifa especial única?

Las categorías E, F y G deben pagarse como una tarifa especial única: el equivalente a una vez la tarifa mensual para la categoría respectiva. En el caso de las categorías H, I, J y K: equivalente al doble del valor mensual de la categoría respectiva.

Esto se verá afectado por el Fondo Solidario de Redistribución, creado por el artículo 22 de la Ley 23.661, hasta que se cubra la diferencia en la recaudación de las cotizaciones sociales.

Si el monto producido es insuficiente, se instruye al Poder Ejecutivo Nacional, a través de la Superintendencia de Servicios de Salud, a brindar un apoyo financiero excepcional a los agentes de seguros de salud, utilizando los recursos disponibles. En el Fondo de Emergencia y Asistencia creado por el art. 6º «del Decreto 908/16.

¿Qué pasa con las personas que no pueden permanecer en Monotax?

En caso de no tener acceso a los beneficios previstos en el programa de Desgravación Tributaria para Pequeños Contribuyentes, dichos contribuyentes se considerarán excluidos de ese régimen a partir de las cero horas del día en que el límite superior de ingresos brutos de la categoría más alta excedido corresponde a la actividad, sin perjuicio de lo dispuesto en el siguiente número.

Los beneficios previstos en este reglamento no afectan la aplicación de los previstos en la Ley 27.618 de protección e inclusión tributaria a los pequeños contribuyentes, cuando sea compatible, quedando derogada cualquier disposición de dicha ley que se oponga a lo aquí establecido.

¿Cuándo se puede realizar la recategorización?

La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) fijó el plazo para que los titulares de monorato realicen la recategorización semestral, y pospuso el vencimiento correspondiente al mes de agosto.

El reglamento permite una actualización excepcional de las escalas. La ley contemplaba un aumento en el ingreso máximo por categoría de hasta 77%. El aumento es más significativo en las categorías inferiores. Así, al momento de la recategorización que se habilitará el miércoles 28 de julio al 17 de agosto, muchos contribuyentes podrán facturar más y / o pagar una tarifa menor.

Las nuevas escalas monotax serán válidas para el período comprendido entre el 1 de agosto de 2021 y el 31 de enero de 2022. Las tablas actualizadas se pueden consultar en monotributo.afip.gob.ar/.

¿Puede la AFIP recategorizarme?

La agencia puede reconvertir automáticamente la categoría monorato si detecta que los movimientos en su cuenta bancaria o las transacciones realizadas con su tarjeta de crédito son superiores a los ingresos declarados para su categoría. Debe ser un 20% más en el caso de los prestadores de servicios, o un 30% más para la venta de bienes muebles.

En todo caso, la AFIP otorga una Ventana de 30 días desde la notificación y ventana de 15 días de insinuación para explicar los movimientos y justificar la permanencia en la categoría anterior.